Sebagai wirausahawan, Anda memulai bisnis untuk menciptakan nilai, baik dalam hal yang Anda berikan kepada pelanggan maupun yang Anda bangun untuk diri sendiri. Anda memiliki banyak hal yang terjadi, tetapi jika membangun kekayaan pribadi penting bagi Anda, aset yang Anda ciptakan layak mendapat perhatian Anda.

Anda dapat menerapkan berbagai strategi perencanaan lanjutan untuk meminimalkan pajak keuntungan modal, mengurangi pajak properti masa depan, dan meningkatkan perlindungan aset dari kreditur dan tuntutan hukum. Pajak capital gain dapat mengurangi keuntungan Anda hingga 35%, dan pajak properti dapat dikenakan biaya hingga 50% atas aset yang Anda serahkan kepada ahli waris Anda. Perencanaan yang cermat dapat meminimalkan eksposur Anda dan benar-benar menghemat jutaan.

Pendiri yang cerdas dan karyawan awal harus memeriksa dengan cermat kepemilikan ekuitas mereka, bahkan pada tahap awal siklus hidup perusahaan mereka. Strategi yang berbeda harus digunakan pada waktu yang berbeda dan untuk alasan yang berbeda. Berikut adalah beberapa pertimbangan utama saat menentukan apa, jika ada, strategi lanjutan yang dapat Anda pertimbangkan:

1. Siklus hidup perusahaan Anda — tahap awal, pertengahan, atau akhir.
2. Nilai saham Anda — berapa nilainya sekarang, berapa nilainya menurut Anda di masa depan dan kapan.
3. Keadaan dan tujuan Anda sendiri — apa yang Anda butuhkan sekarang, dan apa yang mungkin Anda butuhkan di masa depan.

Beberapa item tambahan yang perlu dipertimbangkan mencakup masalah yang terkait dengan stok usaha kecil yang memenuhi syarat (QSBS)pajak hadiah dan properti, pajak pendapatan negara bagian dan lokal, likuiditas, perlindungan aset, dan apakah Anda dan keluarga Anda akan mempertahankan kendali dan mengelola aset dari waktu ke waktu.

Berikut adalah beberapa strategi perencanaan ekuitas tingkat lanjut yang dapat Anda terapkan pada berbagai tahap siklus hidup perusahaan Anda untuk mengurangi pajak dan mengoptimalkan kekayaan untuk Anda dan keluarga Anda.

Kepercayaan nongrantor yang tidak dapat dibatalkan

QSBS memungkinkan Anda untuk mengecualikan pajak atas keuntungan modal sebesar $10 juta (pajak hingga 35%) pada saat keluar/penjualan. Ini adalah manfaat yang dimiliki setiap individu dan beberapa perwalian. Ada peluang signifikan untuk melipatgandakan pengecualian pajak QSBS jauh melampaui $10 juta.

Pendiri dapat menghadiahkan saham yang memenuhi syarat QSBS kepada perwalian nonpemberi yang tidak dapat dibatalkan, katakanlah untuk keuntungan seorang anak, sehingga perwalian tersebut akan memenuhi syarat untuk pengecualiannya sendiri sebesar $10 juta. Pendiri yang memiliki saham akan menjadi pemberi hibah dalam kasus ini. Biasanya, perwalian ini diatur untuk anak-anak atau anak yang belum lahir. Penting untuk dicatat bahwa pendiri/pemberi hibah harus menghadiahkan saham untuk mencapai hal ini, karena saham yang dihibahkan akan mempertahankan kelayakan QSBS. Jika saham tersebut dijual ke trust, saham tersebut kehilangan status QSBS.

Kredit Gambar: Peyton Carr

Selain penghematan pajak federal, pendiri juga dapat menghemat pajak negara bagian. Pajak negara bagian dapat dihindari jika perwalian disusun dengan benar dan didirikan di negara bebas pajak seperti Delaware atau Nevada. Jika tidak, meskipun perwalian tunduk pada pajak negara bagian, beberapa negara bagian, seperti New York, mematuhi dan mengikuti perlakuan pajak federal dari aturan QSBS, sementara yang lain, seperti California, tidak. Misalnya, jika Anda penduduk negara bagian New York, Anda juga akan terhindar dari pajak negara bagian sebesar 8,82%, yang sama dengan penghematan pajak sebesar $2,6 juta jika diterapkan pada contoh di atas.

Ini membuat total penghematan pajak menjadi hampir $10 juta, yang merupakan materi dalam konteks keuntungan $40 juta. Khususnya, California tidak sesuai, tetapi penduduk California masih dapat memperoleh penghematan pajak negara bagian jika kepercayaan mereka disusun dengan benar dan di negara bagian seperti Delaware atau Nevada.

Saat ini, setiap orang memiliki pembebasan pajak hadiah seumur hidup yang terbatas, dan jumlah hadiah apa pun di luar ini akan menghasilkan hingga 40% pajak hadiah yang harus dibayar. Karena itu, ada trade-off antara memberi saham lebih awal sementara penilaian perusahaan rendah dan menggunakan lebih sedikit pembebasan pajak hadiah Anda versus memberi saham nanti dan menggunakan lebih banyak pembebasan hadiah seumur hidup.

Alasan untuk menunggu adalah karena dibutuhkan waktu, tenaga, dan uang untuk mendirikan perwalian ini, jadi idealnya, Anda menggunakan pengecualian hadiah seumur hidup dan biaya pembuatan perwalian untuk menangkap manfaat yang akan diwujudkan. Namun, tidak setiap perusahaan berhasil keluar, jadi terkadang lebih baik menunggu sampai ada tingkat kepercayaan tertentu bahwa manfaatnya akan terwujud.

Kepercayaan yang ditanamkan orang tua

Salah satu cara bagi pendiri untuk merencanakan generasi mendatang sambil meminimalkan pajak properti dan pajak negara bagian yang tinggi adalah melalui kepercayaan yang diunggulkan oleh orang tua. Kepercayaan ini dibuat oleh orang tua pendiri, dengan pendiri sebagai penerima manfaat. Kemudian pendiri dapat menjual saham ke perwalian ini — ini tidak melibatkan penggunaan pembebasan hadiah seumur hidup dan menghilangkan pajak hadiah apa pun, tetapi juga mendiskualifikasi kemampuan untuk mengklaim QSBS.

Manfaatnya adalah bahwa semua apresiasi aset di masa depan ditransfer dari harta pendiri dan induk dan tidak dikenakan pajak tanah potensial di masa depan. Perwalian dapat berlokasi di negara bagian bebas pajak seperti Delaware atau Nevada untuk juga menghilangkan pajak tingkat negara bagian asal. Ini dapat diterjemahkan hingga 10% dalam penghematan pajak tingkat negara bagian. Wali amanat, individu yang dipilih oleh pendiri, dapat memberikan distribusi kepada pendiri sebagai penerima manfaat jika diinginkan.

Selanjutnya, kepercayaan ini dapat digunakan untuk kepentingan banyak generasi. Distribusi dapat dilakukan atas kebijakan wali amanat, dan ini melewatkan kewajiban pajak properti karena aset diturunkan dari generasi ke generasi.

Pemberi kepercayaan mempertahankan anuitas (GRAT)

Strategi ini memungkinkan pendiri untuk meminimalkan paparan pajak properti mereka dengan mentransfer kekayaan di luar properti mereka, khususnya tanpa menggunakan pembebasan hadiah seumur hidup atau dikenakan pajak hadiah. Ini sangat membantu ketika seseorang telah menggunakan semua pembebasan pajak hadiah seumur hidup mereka. Ini adalah strategi yang ampuh untuk posisi “unicorn” yang sangat besar guna mengurangi paparan pajak hadiah/perkebunan pendiri di masa mendatang.

Untuk GRAT, pendiri (pemberi hibah) mentransfer aset ke dalam GRAT dan mendapatkan kembali aliran pembayaran anuitas. Tingkat IRS 7520, saat ini sangat rendah, merupakan faktor dalam menghitung pembayaran anuitas ini. Jika aset yang ditransfer ke kepercayaan tumbuh lebih cepat dari tingkat IRS 7520, akan ada jumlah sisa berlebih di GRAT setelah semua pembayaran anuitas dibayarkan kembali kepada pendiri (pemberi).

Jumlah sisa ini akan dikecualikan dari harta pendiri dan dapat ditransfer ke penerima manfaat atau tetap berada di harta perwalian bebas pajak. Seiring waktu, jumlah sisa ini dapat menjadi kelipatan dari nilai kontribusi awal. Jika Anda memiliki saham perusahaan yang Anda harapkan akan muncul nilainya, akan sangat bermanfaat untuk mentransfer saham tersebut ke dalam GRAT dan membuat pop muncul di dalam kepercayaan.

Dengan cara ini, Anda dapat mentransfer semua hadiah terbalik dan bebas pajak properti dari properti Anda dan ke penerima manfaat Anda. Selain itu, karena perwalian ini disusun sebagai perwalian pemberi, pendiri dapat membayar pajak yang dikeluarkan oleh perwalian, membuat strategi menjadi lebih kuat.

Satu hal yang perlu diperhatikan adalah bahwa pemberi hibah harus selamat dari masa GRAT agar strategi tersebut berhasil. Jika pemberi hibah meninggal sebelum akhir jangka waktu, strategi tersebut berantakan dan sebagian atau semua aset tetap berada di tanah miliknya seolah-olah strategi tersebut tidak pernah ada.

Kepercayaan pemberi hibah yang sengaja rusak (IDGT)

Ini mirip dengan GRAT karena juga memungkinkan pendiri untuk meminimalkan paparan pajak properti mereka dengan mentransfer kekayaan ke luar properti mereka, tetapi memiliki beberapa perbedaan utama. Pemberi harus “membenih” kepercayaan dengan memberikan 10% dari nilai aset yang dimaksudkan untuk ditransfer, sehingga pendekatan ini memerlukan penggunaan beberapa pembebasan hadiah seumur hidup atau pajak hadiah.

Sisa 90% dari nilai yang akan ditransfer dijual ke perwalian dengan imbalan surat promes. Penjualan ini tidak dikenakan pajak untuk tujuan pajak penghasilan atau QSBS. Manfaat utamanya adalah alih-alih menerima pembayaran anuitas kembali, yang membutuhkan pembayaran lebih besar, pemberi hibah mentransfer aset ke perwalian dan dapat menerima wesel hanya bunga. Pembayaran yang diterima jauh lebih rendah karena hanya bunga (bukan anuitas).

Kredit Gambar: Peyton Carr

Perbedaan utama lainnya adalah bahwa strategi IDGT memiliki lebih banyak fleksibilitas daripada GRAT dan dapat melewatkan generasi.

Jika tujuannya adalah untuk menghindari generasi-skipping transfer tax (GSTT), IDGT lebih unggul daripada GRAT, karena aset diukur untuk tujuan GSTT ketika mereka disumbangkan ke kepercayaan sebelum diapresiasi daripada diukur pada akhir masa jabatan. untuk GRAT setelah aset terapresiasi.

Garis bawah

Bergantung pada situasi dan tujuan pendiri, kami dapat menggunakan beberapa kombinasi dari strategi di atas atau kombinasi lainnya. Banyak dari strategi ini yang paling efektif jika direncanakan sebelumnya; menunggu sampai faktanya akan membatasi manfaat yang dapat Anda ekstrak.

Saat mempertimbangkan strategi untuk melindungi kekayaan dan meminimalkan pajak yang berkaitan dengan saham perusahaan Anda, ada banyak hal yang perlu dipertimbangkan — hal di atas hanyalah ringkasan. Kami menyarankan Anda mencari nasihat yang tepat dan memilih strategi transfer kekayaan dan penghematan pajak berdasarkan situasi unik Anda dan selera individu akan kerumitan.